Лента

ИП-управляющие вместо директора Жирновский щебеночный завод привлекал ИП Геращенко Р.Н. и Спивакова А.П. для услуг управления. Инспекция посчитала это подменой трудовых отношений и доначислила НДФЛ и страховые взносы. Апелляция поддержала налоговиков. У ИП не было ни штата, ни материальной базы, ни оборудования для самостоятельной деятельности. Аналогичные услуги другим заказчикам предприниматели не оказывали. Кабинеты, оргтехнику, связь и автотранспорт завода они использовали безвозмездно, давали прямые поручения работникам и участвовали в конференциях за счет общества. Вознаграждение Геращенко Р.Н. в 2017 году составило в среднем 1 704 092 рубля в месяц, что в 23,2 раза больше его зарплаты гендиректора в 2016 году (73 234 рубля). Выплаты Спивакову А.П. были фиксированными: 450 тыс. рублей в месяц в 2020 году и 250 тыс. рублей в 2021 году. Отчеты управляющих составлялись формально — под заранее заданную сумму выплат. Передача полномочий не дала роста эффективности: планы горных работ не выполнялись, дивиденды не начислялись, за 2021 год получен убыток. Итог: -4 973 202 руб. Постановление АС СКО от 02.10.2026 по делу № А53-18234/2024 #разбор_полетов #НДФЛ #страховые_взносы #54_1 #ИП #зарплата @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Дело содержит анализ цены услуг управления, предоставляемых ИП для завода. Суд оспаривал рыночность платежей (резкое повышение в 23,2 раза, несоответствие результатам деятельности), что свидетельствует об оценке справедливости цены в сделке между связанными лицами. Упоминание статьи 54.1 подкреплено оценкой ценообразования в сделке между взаимозависимыми сторонами.

Фармацевтика и здравоохранение: новые горизонты российско-индийского сотрудничества 📷15-16 октября в Казани проходит Российско-Индийский бизнес-форум «ТАЙМ», где эксперты Б1 принимают активное участие. На сессии по фармацевтике и здравоохранению партнер Б1 Анна Рувинская рассказала об особенностях регуляторной среды фармотрасли. ❗Основная проблема фармкомпаний – отсутствие синхронизации между различными ветвями регулирования: 1. Ценовое: 🟩ЖНВЛП под жестким контролем: регистрируется предельная цена производителя и устанавливаются ограничения на надбавки 🟩Не-ЖНВЛП: регулирование включается только при доминирующем положении компании на рынке и установлении монопольно высоких цен 2. Таможенное: 🟩Необходимо подтверждать рыночный уровень цен ввозимых товаров 🟩В таможенную стоимость могут включаться дополнительные платежи (дивиденды, роялти), что влияет на итоговую сумму таможенных платежей и себестоимость ввозимых товаров 3. Налоговое законодательство: 🟩Пристальное внимание ФНС к трансфертному ценообразованию 🟩Риски получения необоснованной налоговой выгоды при построении сложной цепочки поставки 📎Читайте больше о других выступлениях на форуме в телеграм-канале Б1.

Сообщение содержит разъяснение о трансфертном ценообразовании и рыночности цен при ввозе товаров, а также об включении дополнительных платежей (дивиденды, роялти) в таможенную стоимость. Упомянуто внимание ФНС к ценообразованию в сделках и риски необоснованной налоговой выгоды в цепочке поставки между взаимозависимыми лицами.

💰 Рустем Ахметшин выступил на конференции по международному налогообложению В начале октября в Санкт-Петербурге состоялась конференция по международному налогообложению и трансфертному ценообразованию, организованная ПАО «Газпром». 🎙 Рустем Ахметшин, старший партнер «Пепеляев Групп», принял участие в первом дне конференции, посвященном теме «Международное налогообложение в турбулентные времена», и выступил с докладом «Российская судебная практика по трансграничным платежам и международным структурам». На примерах конкретных судебных дел эксперт рассказал, как суды оценивают трансграничные операции и определяют их налоговые последствия. В частности, Рустем рассмотрел: 🔘Выплаты через взаимозависимых посредников: в каких случаях суды исключают наценку технического посредника из расходов налогоплательщика. 🔘Международные перевозки: как разграничиваются услуги перевозки и экспедирования и почему квалификация платежей влияет на налогообложение доходов иностранных компаний. 🔘Переквалификацию платежей: при каких обстоятельствах аванс по внешнеторговому контракту может быть признан дивидендами. 🔘Применение международных налоговых соглашений: первое судебное дело по применению MLI, принцип недискриминации и подходы к толкованию международных договоров с учетом их целей и аутентичных текстов на разных языках. ⚖️ Судебная практика показывает, что при трансграничных операциях формального соблюдения договорных условий недостаточно. Для оценки налоговых последствий важно учитывать реальное содержание сделок, подходы судов к квалификации платежей и особенности применения международных соглашений.

Конференция по трансфертному ценообразованию с докладом о судебной практике по трансграничным платежам и взаимозависимым посредникам, включая исключение наценок технических посредников, переквалификацию платежей и оценку налоговых последствий при трансграничных операциях между взаимозависимыми лицами.

Промежуточные итоги налогового администрирования ТЦО в 2026 году Продолжаем рассказывать о мероприятиях, которые состоялись на прошлой неделе в московском офисе Б1. На деловом завтраке для руководителей промышленных компаний партнер Руслан Раджабов рассказал о трендах налогового администрирования ТЦО в России. 🔍ФНС России продолжает усиливать администрирование ТЦО: предпроверки становятся быстрее, чаще и технологичнее – растет их количество, сокращаются сроки и усиливается автоматизация контроля, а принцип преемственности означает, что вслед за завершенной предпроверкой открывается новая по следующему периоду. Дополнительным инструментом увеличения доначислений становится вторичная корректировка. На чем акцент? 🟩Дисконт на маржу трейдера с учетом сужения интервала до интерквартильного: может быть допустим, помимо иных оснований, в случае наличия соответствующего функционального наполнения трейдера. 🟩«Санкционный» дисконт к цене должен быть экономически и документально обоснован: методика расчета, источники информации, влияние санкций, пр. Удостовериться, что публикуемые котировки / рыночные цены уже не включают дисконт. 🟩В контролируемых сделках с независимыми лицами тестирование рентабельности независимого контрагента может быть затруднительно. При этом ФНС России в первую очередь применяют стандартные методы ТЦО. В этой связи обязателен анализ с использованием методов ТЦО в соответствии с НК РФ и, в случае неприменимости, оценить возможность обоснования за счет описания процессов, свидетельствующих о рыночных подходах. 🟩Рыночный убыток возможен, если соответствует конъюнктуре и функциональному профилю компании, последователен и документально обоснован. 🟩Документация по нематериальным сделкам: нет исключений по «простым / несущественным» сделкам и нет порога существенности для освобождения от обязательной подачи документации по ТЦО в налоговые органы России. 🟩Возврат денежных средств при «вторичной корректировке» требует прозрачности: агентские схемы могут рассматриваться при условии прослеживаемости движения денежных средств и привязки возврата к конкретной сделке и соответствующей налоговой базе.

Сообщение содержит разъяснения ФНС о методах определения рыночных цен в контролируемых сделках: дисконты на маржу трейдера, санкционные дисконты, анализ рентабельности, рыночные убытки, документация по нематериальным сделкам. Это содержательная информация по разделу V.1 НК РФ о трансфертном ценообразовании.

💰 Экспертам Taxology удалось снизить штрафы по ТЦО за импорт «сырьевых» товаров В 2026 году налоговые органы активно начисляют штрафы в размере 500 тыс. рублей за непредставление ТЦО-документации по «сырьевому» перечню Минпромторга. Под формальный контроль попал несырьевой бизнес: инспекции квалифицируют как сырье металлические детали для оборудования и некоторые химикаты исключительно из-за кодов ТН ВЭД, рассчитывая штрафы по числу уникальных позиций. Taxology удалось оспорить такие штрафы в Москве и Санкт-Петербурге, снизив их в 10–16 раз, а в ряде эпизодов – полностью отменив их за счет комплексного анализа операций. Подобные кейсы подтверждают: даже разовые и точечные поставки требуют внимательного аудита периметра контролируемых сделок и точной правовой квалификации товаров, не позволяющей формально приравнивать готовые изделия к биржевым товарам. 🤝 Формальный подход инспекций можно и нужно нивелировать. Если вы столкнулись с таким вопросом, Taxology готова оценить риски и выстроить надежную защиту.

Сообщение о снижении штрафов по ТЦО касается правовой квалификации товаров в контролируемых сделках по импорту и применения методологии трансфертного ценообразования. Обсуждается периметр контролируемых сделок и взаимозависимость сторон при поставках, включая анализ операций между аффилированными лицами.

Обновление формы уведомления о контролируемых сделках ФНС России опубликовала проект приказа о внесении изменений в форму уведомления о контролируемых сделках. Изменения также затронули порядок заполнения уведомления и некоторые элементы состава и структуры формата его представления в электронной форме. Изменения подготовлены в целях реализации положений НК РФ об Уведомлении о контролируемых сделках, и в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Проект вносит следующие изменения: ▶️Обновлены штрих-коды листов Уведомления. ▶️Код основания отнесения сделки к контролируемой «123» был дополнен новым критерием признания сделок контролируемыми – сделки с резидентами государств или территорий, в соответствии с законодательством которых для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль организаций, равная 15% или ниже 15%. ▶️Уточнено, что при указании в поле 4.6 «Код методов ценообразования» по сделкам с методом ценообразования 01 «Метод сопоставимых рыночных цен» необходимо проставлять «0» («нет») в поле 4.1 «Группа однородных сделок». ▶️Перечень кодов «Источник информации, используемый налогоплательщиком» дополнен кодом 260 «Статья 269 Налогового кодекса Российской Федерации», этот код также добавлен в поле 4.7 Раздела 1А. ▶️В случае применения положений статьи 269 Кодекса в поле 4.6 «Код методов ценообразования» Раздела 1А проставляется код «01» «Метод сопоставимых рыночных цен». При этом, в поле 4.7 напротив кода 260 указывается цифра «1». ▶️Технические правки внесены в перечень кодов «Стороны сделки», для стороны «Заказчик»: код сделки «Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок» – 007, «Договор авторского заказа» – 010, Оказание услуг» – 019, код сделки «Подряд» – 021. ▶️В формате представления уведомления исключено условие, что поле 3.6 раздела 1Б «Код пункта поставки, места перехода права собственности по классификатору ОКТМО» может быть заполнено только при ОКСМ = 643. 💡Новая форма будет применяться после вступления приказа в силу, начиная с подачи уведомления о контролируемых сделках за 2026 год. 🍀Эксперты Б1 будут рады помочь с подготовкой / проверкой уведомления о контролируемых за 2026 год – связаться с нами.

Изменения формы уведомления о контролируемых сделках, уточнение критериев контролируемости сделок, обновление кодов методов ценообразования (метод сопоставимых рыночных цен). Прямо касается документирования контролируемых сделок и определения рыночных цен в сделках между взаимозависимыми лицами.

💰 Суд взыскал убытки с директора и бенефициара по итогам споров ТЦО Делимся важной, на наш взгляд, новостью, связанной с возможными последствиями ТЦО проверки. В продолжение длительного ТЦО спора по делу ООО «ТД РИФ» (мы подробно разбирали его в Алерте №103) состоялась череда судебных разбирательств между ООО «Родные поля» (бывш. ООО «ТД РИФ») и бывшим директором ООО «Родные поля» и конечным бенефициаром (по ссылкам Первая инстанция и Апелляция, оставившая решение в силе). В результате ООО «Родные поля» взыскало с бывшего директора и конечного бенефициара убытки в размере 203 млн руб., возникшие из-за начисления пеней по итогам упомянутого дела. Суд признал действия ответчиков недобросовестными и неразумными, поскольку ответчики осознавали налоговые риски, однако не скорректировали цены и не подготовили доказательную базу (внутреннюю политику ценообразования, ТЦО-документацию или иную информацию, обосновывающую рыночный уровень цен по контролируемым сделкам в соответствии с положениями ст. 105.15 НК РФ). Таким образом, можно сделать вывод, что отсутствие внутренней политики трансфертного ценообразования и систематическая неподготовка ТЦО документации впоследствии могут привести к привлечению руководящих лиц к гражданско-правовой ответственности. В этой связи наша рекомендация формализовать внутреннюю политику ТЦО и заранее готовить полноценную ТЦО документацию по наиболее крупным сделкам. 📩 Если у вас возникли вопросы, вы можете задать их партнеру Любови Старженецкой: starzhenetskaya@taxology.ru

Судебное решение по спору о трансфертном ценообразовании между взаимозависимыми лицами (ООО и её бывшим директором/бенефициаром). Суд указал на необходимость подготовки ТЦО-документации и обоснования рыночности цен по контролируемым сделкам в соответствии со статьей 105.15 НК РФ. Предметом спора является цена сделки и её рыночность.

Розничная торговля и потребительские товары: тренды налогового регулирования 📷На прошлой неделе в офисе Б1 прошел деловой завтрак для компаний сектора розничной торговли и потребительских товаров. Эксперты департамента налогов, права и сопровождения бизнеса рассказали об актуальных вопросах налогообложения и судебной практики. Собрали главное ⬇️ Основные тренды налогового регулирования и контроля: 🟩ФНС усиливает предпроверочный анализ, при снижении количества выездных проверок растет их качество и эффективность. 🟩Ужесточается контроль ТЦО во внутригрупповых сделках, появляются новые основания для признания сделок контролируемыми. 🟩Налоговая нагрузка компаний и физлиц растет, но часть льгот сохраняют и делают более доступными. 🟩Донастройка ЕНС: контроль сальдо, расширение списка платежей вне ЕНП. 🟩Таможенные споры: определение таможенной стоимости товаров (включение дивидендов, роялти, комиссии посредника). 🟩Фокус налогового контроля направлен на «технические» компании, трансграничные операции (в т.ч. поставка и услуги), взаимоотношения по лицензионным договорам, международную перевозку и экспедирование (риск налога у источника), дробление. Все чаще возникают риски признания сделок недействительными по искам прокуратуры и валютных операций нереальными. Что делать уже сейчас? ▶️Провести ревизию договоров и расходов вашей компании: документальная подтвержденность и экономическая обоснованность напрямую влияют на налоговую базу по прибыли. ▶️Не откладывать исправление ошибок и неточностей в учете прошлых периодов. ▶️Убедиться, что компания использует все доступные льготы, соответствует условиям их применения и может подтвердить документально свое право на льготы. ▶️Оценить возможность использования накопленных убытков и корректность сформированных налоговых резервов. ▶️Проверить данные обособленных подразделений для единой декларации по налогу на прибыль, сверить сведения об имуществе для расчетов ФНС, учесть новые сроки уплаты и контролировать сальдо ЕНС. 📎Нужна поддержка экспертов Б1? Свяжитесь с нами

В сообщении прямо указано: «Ужесточается контроль ТЦО во внутригрупповых сделках, появляются новые основания для признания сделок контролируемыми». Речь идёт о трансфертном ценообразовании (ТЦО) и контролируемых сделках между взаимозависимыми (внутригрупповыми) лицами, что является содержательной новостью по данной тематике.

23 октября юридическая компания Taxology, компания «Арнейс» и Гильдия профессионалов ВЭД «Гермес» проведут конференцию «Будущее ВЭД: трансформация правоприменительной практики в России и ЕАЭС», посвященную 35-летию таможенной службы России. В условиях трансформации таможенного регулирования участникам ВЭД все чаще приходится учитывать новые подходы государственных органов как в России, так и в рамках ЕАЭС. Конференция станет площадкой для обсуждения актуальных вопросов таможенного регулирования, современной правоприменительной практики и перспектив развития внешнеэкономической деятельности. В мероприятии примут участие представители Евразийской экономической комиссии, Общественного совета при ФТС России, таможенные представители стран ЕАЭС и дружественных стран, а также ведущие эксперты в области таможенного права. В программе: Сессия 1. Будущее ВЭД: развитие правоприменительной практики в России и ЕАЭС ⚫️Выступление Сергея Владимировича Шкляева, министра по таможенному сотрудничеству Евразийской экономической комиссии ⚫️Выступление Леонида Аркадьевича Лозбенко, председателя Общественного совета при ФТС России ⚫️Выступление представителя Минэк России (на этапе согласования) ⚫️Пленарная сессия с участием таможенных органов и таможенных представителей стран ЕАЭС и дружественных стран. Сессия 2. Практика применения таможенного законодательства: взгляд бизнеса и консультантов ⚫️Таможенная стоимость и взаимосвязь сторон: сделки с товарами ⚫️ТЦО документация как инструмент подтверждения стоимости в таможенных и налоговых целях ⚫️Гармонизация подходов к классификации товаров в ЕАЭС: инструменты доступные бизнесу ⚫️Мониторинг правоприменительной практики в рамках полномочий ЕЭК: как это происходит сейчас и перспективы использования таких механизмов при разночтениях внутри ЕАЭС ⚫️Новые «барьеры ВЭД»: СПОТ, утилизационный и экологический сборы Дата: 23 октября Время: 10:00—16:00 Адрес: ТПП РФ. Москва, ул. Ильинка, д.6/1, строение 1 Формат участия: очно и онлайн 🔗Принять участие Мероприятие закрыто для консультантов из юридических, адвокатских и аудиторских фирм, а также для частнопрактикующих юристов

Конференция содержит в программе сессию 2, в которой прямо заявлена тема «Таможенная стоимость и взаимосвязь сторон: сделки с товарами» и «ТЦО документация как инструмент подтверждения стоимости в таможенных и налоговых целях». Это прямо относится к ценообразованию в сделках между взаимозависимыми лицами (взаимосвязанные стороны) и трансфертному ценообразованию.

Приглашаем принять участие в вебинаре Taxology «Актуальные вопросы налогообложения финансового сектора» В рамках вебинара обсудим ключевые вопросы налогообложения финансовых организаций: особенности отдельных банковских операций, подходы к налоговой оценке ИТ контура и особенности применения правил трансфертного ценообразования в банковских группах. В программе: 📌Специфические банковские операции: — программы лояльности, бонусы, cashback — услуги эквайринга, процессинга и технологического обслуживания карт — посреднические модели привлечения клиентов — программы долгосрочного стимулирования сотрудников 📌 Актуальные вопросы налоговой оценки ИТ контура финансового сектора: — внутригрупповые ИТ-компании vs «Сколково» и ИНТЦ — структурирование ИТ контура: что на повестке анализа? — возможен ли бесшовный переход от «Сколково» к ИТ-льготам? — смена «Сколково»/ИНТЦ – как долго льготам длиться? 📌 Особенности применения правил ТЦО в банковских группах: — финансовые сделки — внутригрупповые услуги (агентские договоры, ИТ) — сделки с НМА — сделки с товарами из перечня Минпромторга 📌 Ответы на вопросы Дата: 15 октября (четверг) Время: 11:00 - 13:00 (МСК) 🔗Зарегистрироваться можно по ссылке #TaxWebinar

Вебинар Taxology прямо заявляет в программе обсуждение 'особенности применения правил трансфертного ценообразования в банковских группах' с конкретными примерами сделок между взаимозависимыми лицами (внутригрупповые услуги, финансовые сделки, сделки с НМА). Это профессиональное мероприятие по тематике ТЦО.

Трансфертное ценообразование в Республике Казахстан: ключевые аспекты и особенности применения 15 октября приглашаем на совместное мероприятие Б1 и BeOne Казахстан, посвященное актуальным вопросам применения ТЦО законодательства в Казахстане. Программа вебинара: ▶️Общие принципы ТЦО ▶️Особенности применения правил ТЦО в отношении отдельных видов сделок ▶️Ключевые отличия правил ТЦО в Республике Казахстан от международных подходов / законодательства ОАЭ и России ▶️Нерыночность цен сделок: очевидные и неочевидные неблагоприятные налоговые последствия ⏱️9:00–12:00 (Москва) / 11:00–14:00 (Алматы) 📍Очно (в Алматы) и онлайн, МТС Линк 🪙Участие бесплатное Зарегистрироваться

Анонсировано мероприятие, целиком посвященное трансфертному ценообразованию в Республике Казахстан. В программе явно указаны 'Общие принципы ТЦО', 'Нерыночность цен сделок и неблагоприятные налоговые последствия'. Это профессиональный вебинар с прямым указанием на тему трансфертного ценообразования.

Налоговый законопроект. Налоговое администрирование Срок уплаты налогов Если срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, он не будет переноситься на ближайший следующий рабочий день. Если такая ситуация возникает в декабре, то срок уплаты переносится на предшествующий рабочий день. Налоговый мониторинг Для вступления в мониторинг достаточно будет соответствия одному из финансовых критериев, а не всем одновременно: 🔹доходы не менее 800 млн рублей 🔹сумма уплаченных налогов не менее 80 млн рублей 🔹стоимость активов не менее 800 млн рублей Трансфертное ценообразование При предоставлении ряда документов по ТЦО на иностранном языке необходим будет их нотариально заверенный перевод на русский язык Индексация штрафов Штрафы по большинству нарушений увеличиваются. Например: Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет 10 тыс ➡️30 тыс Ведение деятельности без постановки на учет 40 тыс ➡️ 121 тыс Грубое нарушение правил учета в течение нескольких периодов 30 тыс ➡️83 тыс Отказ свидетеля от дачи показаний или дача ложных показаний 3 тыс ➡️ 42 тыс Непредоставление документации по ТЦО по конкретной сделке 500 тыс ➡️ 600 тыс Прочее 🔹Посреднические цифровые платформы наделяются функциями налогового администрирования и контроля (см следующий пост) 🔹Продлеваются до 2029 года полномочия Правительства по продлению сроков уплаты налогов и предоставлению отчетности, приостановке мероприятий налогового контроля и т.д.

Раздел о трансфертном ценообразовании содержит информацию об изменении требований к документам по ТЦО на иностранном языке (необходим нотариально заверенный перевод). Это касается процедурных аспектов документации по контролируемым сделкам, входящего в раздел V.1 НК РФ.

⚖️ Срок назначения ТЦО-проверки — не просто процедура Определение СКЭС ВС РФ по делу ОАО «УГМК» комментируют старший партнер Рустем Ахметшин и советник Александр Кузнецов, представлявшие интересы общества. 💬 ВС РФ поставил точку в споре о том, может ли ФНС применять новый, более продолжительный срок назначения проверки контролируемых сделок к уведомлениям, представленным до изменения законодательства. Напомним обстоятельства 🔍 Спор связан с проверкой за 2021 г., когда уведомление о контролируемых сделках было представлено в мае 2022 г. Тогда п. 2 ст. 105.17 НК предусматривал специальный двухлетний срок принятия решения о проведении проверки. 26 марта 2024 г. вступил в силу ФЗ от 26.02.2024 № 39-ФЗ, исключивший двухлетний срок, и ФНС стала принимать решения о ТЦО-проверках без учета этого срока — на основании общего трехлетнего срока п. 5 ст. 105.17 НК. 28 декабря 2024 г. ФНС назначила проверку, в том числе сделок УГМК за 2021 г. Первая и апелляционная инстанции признали решение ФНС в этой части незаконным, но АС Московского округа занял противоположную позицию: правило о двухлетнем сроке имело процессуальный характер и действовало до отмены, поэтому после 26 марта 2024 г. не препятствовало назначению проверки. ВС РФ отменил постановление АС МО. ⚖️ Позиция Верховного Суда Приводим 5 основных выводов ВС РФ. 1️⃣Незаконность ТЦО-проверки за 2021–2022 гг. и продолжение позиции КС РФ ВС РФ указал, что Закон № 39-ФЗ, отменивший двухлетний срок назначения ТЦО-проверки, не распространяется на уведомления, поданные до 26 марта 2024 г. Последующая отмена этого срока не позволяет применять к таким уведомлениям новый режим. Это значит, что все ТЦО-проверки за 2021–2022 гг., назначенные с нарушением двухлетнего срока, незаконны. Определение можно рассматривать как продолжение линии Постановления КС РФ от 14.07.2023 № 41-П по жалобе ПАО «ВымпелКом». 2️⃣Срок назначения проверки — не просто процедурный срок Главный вывод ВС РФ: сроки назначения проверки разграничивают периоды деятельности налогоплательщика, которые еще могут быть подвергнуты налоговому контролю, и периоды, в отношении которых контроль более не допускается. Отмена двухлетнего срока для уже поданного уведомления означает не просто изменение порядка работы налогового органа, а ухудшение положения налогоплательщика. 3️⃣Налоговый контроль и принцип правовой определенности ВС РФ обращается к ряду правовых позиций КС РФ и указывает, что налоговый механизм должен обеспечивать «надлежащий правовой характер деятельности уполномоченных органов и должностных лиц» — это важное развитие конституционных принципов применительно к налоговому администрированию. 4️⃣После истечения срока нельзя не только проверять, но и устанавливать нарушение «В отношении периодов, не подлежащих налоговому контролю, исключается и возможность оценки действий налогоплательщика как содержащих в себе признаки нарушения законодательства, вынесения в отношении налогоплательщика актов, констатирующих недоимку, пени и основания для налоговой ответственности». После выхода периода из сферы допустимого налогового контроля, у налогового органа нет полномочия его осуществлять и делать предусмотренные его результатами выводы. 5️⃣Длящиеся правоотношения и п. 2 ст. 5 НК ВС РФ признал недопустимым ухудшение положения налогоплательщика в длящихся правоотношениях, к которым он отнес и отношения, основанные на уведомлении о контролируемых сделках. Если к моменту изменения законодательства возникло и не завершилось правоотношение по налоговому контролю, ухудшающее это правоотношение новое регулирование не может «перезапустить» срок и расширить полномочия налогового органа. 🏢 Оценка Это дело — результат последовательной работы с процедурными аспектами ТЦО-контроля и вопросом о конституционных пределах полномочий налоговых органов. ☝️ Дела УГМК и ВымпелКом подтверждают, что процессуальные вопросы ТЦО нельзя рассматривать как второстепенные по отношению к спору о ценах. Накопленные нами в этих делах идеи могут помочь при оспаривании решений ФНС России. Полный комментарий читайте на сайте ПГ 👉

Определение Верховного Суда РФ по делу ОАО «УГМК» о сроках назначения ТЦО-проверки напрямую касается контроля контролируемых сделок и процедурных аспектов трансфертного ценообразования, входящего в раздел V.1 НК РФ.

Налоговое администрирование Налог на сверхдоходы. Законопроект включает налог на сверхдоходы в перечень федеральных налогов: ст. 13 НК РФ дополняется п. 14. Контролирующие лица иностранных организаций. Порог прямого или косвенного участия физического или юридического лица в иностранной организации для признания его контролирующим лицом повышается с 25% до 50% по соответствующему основанию ст. 25.13 НК РФ. Если лицо единолично осуществляет контроль над иностранной организацией в соответствии с ее личным законом и (или) учредительными документами, такой контроль для целей НК РФ приравнивается к участию в размере 100%. При этом обязанность уведомлять об участии в иностранной организации при доле более 10% сохраняется КИК: отмена порога прибыли. Одновременно с повышением порога участия до 50% исключается действующий необлагаемый порог прибыли контролируемой иностранной компании в размере 10 млн руб. Это существенное ужесточение для лиц, которые после повышения порога продолжают признаваться контролирующими. Нотариально заверенные переводы. Документы в сфере трансфертного ценообразования и международной налоговой документации, составленные на иностранном языке и представляемые в ФНС, должны сопровождаться нотариально заверенным переводом на русский язык. Поправки затрагивают, в частности, ст. 105.15, 105.16-7, 105.17 и 105.22 НК РФ. Одновременно исключается возможность продления срока проверки сделок между взаимозависимыми лицами на время перевода документов, если налогоплательщик уже приложил нотариально заверенный перевод. Цифровые платформы как участники налогового администрирования. Новая ст. 86.6 НК РФ возлагает на оператора посреднической цифровой платформы обязанность выявлять риски неправильного исчисления, удержания, неполной или несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов партнерами-продавцами. Оператор размещает сообщение о выявленном риске в личном кабинете продавца, принимает от него документы и информацию и передает материалы налоговому органу. Платформы также становятся каналом передачи документов между ФНС и продавцом. Приостановление приема заказов и размещения карточек товаров. Новая ст. 77.1 НК РФ вводит специальный способ обеспечения исполнения обязанностей: налоговый орган может поручить оператору платформы приостановить прием заказов и размещение карточки товара, работы или услуги продавца. Мера применяется не вообще при любой налоговой задолженности, а в предусмотренных статьей случаях — в частности, при неявке продавца в налоговый орган для дачи показаний и при непредставлении истребованных документов или информации. За неисполнение оператором соответствующего поручения и ряда обязанностей налогового контроля вводится штраф 100 000 руб. по новой ст. 129.17 НК РФ Срок уплаты налогов в декабре. Если последний день срока уплаты налога или авансового платежа в декабре приходится на выходной, нерабочий праздничный либо иной установленный нерабочий день, срок переносится не вперед, а на предшествующий рабочий день. Отсрочки и рассрочки. Уточняется возможность сочетания отсрочки и рассрочки. В частности, допускается однократное предоставление рассрочки по сумме отсроченных платежей после окончания действия отсрочки. При этом максимальный срок рассрочки корректируется с учетом уже использованного срока отсрочки.

В сообщении упоминается пункт о нотариально заверенных переводах документов в сфере трансфертного ценообразования и международной налоговой документации, а также исключение возможности продления срока проверки сделок между взаимозависимыми лицами. Это прямое отношение к контролю и документированию сделок между взаимозависимыми лицами.

📌Эксперты Taxology выступили на VII Юридическом форуме мастеров С 10 по 13 сентября 2026 года в Воронеже прошел VII Юридический форум мастеров. В этом году программа ЮФМ включала более 40 деловых секций, форум объединил около 1 200 слушателей и свыше 200 спикеров. 👩‍💼 В рамках секции «Реформа налоговой системы: итоги 2026 и тренды 2027» партнер Taxology Любовь Старженецкая выступила с темой «Реформа российских правил ТЦО и международного налогообложения: первые итоги 2025–2026 гг.». Любовь рассказала о ключевых изменениях российских правил ТЦО, расширении круга контролируемых сделок, практике ТЦО-контроля в 2025–2026 годах и актуальных подходах налоговых органов к проверкам и документации. 👩‍💼 Советник Taxology Оксана Богданова приняла участие в секции «Предпроверочный анализ: цифры, люди, тренды». В своем выступлении Оксана представила актуальный статус предпроверочного анализа, основные зоны внимания налоговых органов и ключевые тенденции ППА на 2027 год.

Сообщение об участии экспертов Taxology на юридическом форуме, включающем секцию по реформе российских правил ТЦО (трансфертного ценообразования) с прямым обсуждением контролируемых сделок, практики ТЦО-контроля и документации при налоговых проверках.

ℹ️ВС РФ установил, что норма о предельном сроке назначения проверки применяется в момент подачи уведомления, а не в момент ее назначения Вышло ⚖определение Верховного суда по делу о возможности открытия налоговой проверки по ТЦО за пределами двухлетнего срока с момента подачи уведомления после марта 2024 г. Напомним, что в 2024 г. были внесены изменения в правила о сроках назначения ТЦО проверок — норма о двухлетнем сроке с момента подачи уведомления была исключена из налогового законодательства, ТЦО проверка может быть назначена в течение трех лет, следующих за годом совершения контролируемой сделки. В рассматриваемом споре ФНС России назначила проверку 📅28 декабря 2024 г., воспользовавшись новой редакцией НК РФ, за пределами двухлетнего срока с момента подачи уведомления за 2021 г. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налогоплательщика и подтвердили невозможность открытия проверки за пределами двухлетнего срока. При этом суд кассационной инстанции поддержал уже ФНС России, указав, что новая норма о трехлетнем сроке является процессуальной, а значит, применяется в момент назначения проверки. ⭐️Мы об этом подробно рассказывали. Верховный суд окончательно встал на сторону налогоплательщика и подтвердил, что 💡срок назначения проверки не может рассматриваться как сугубо процессуальная норма. Срок назначения проверки определяет период, в течение которого налогоплательщик находится под налоговым контролем, и влияет на его правовую определённость в имущественных отношениях с государством. Устранение двухлетнего срока для открытия проверки ухудшает положение налогоплательщика и не имеет обратной силы. Таким образом, ВС РФ подтвердил, что если уведомление о контролируемых сделках было подано до вступления в силу новых правил о сроках проверки, т.е. 🕒до 26 марта 2024 г. (а это контролируемые сделки за 2021 г. и 2022 г.), то в отношении таких контролируемых сделок продолжает действовать старый двухлетний срок для назначения проверки. В отношении сделок за 2023 г. и далее, в общем случае должен применяться единый трехлетний срок для назначения проверки по ТЦО.

Определение ВС РФ о сроках назначения проверок по ТЦО (трансфертному ценообразованию). Речь идет о контролируемых сделках и правилах их налогового контроля, что прямо входит в раздел V.1 НК РФ и является содержательной новостью о ценообразовании во взаимозависимых сделках.

Новости законодательства. Выпуск от 28 сентября 2026 года ▪Правительство на год освободило от проверок производственные объекты, получившие ущерб в результате атак БПЛА ▪ВС признал незаконность назначения в конце 2024 года ТЦО-проверки контролируемых сделок, отраженных в уведомлении за 2021 год ▪В Госдуму внесен депутатский законопроект, согласно которому ИП, работающих в сфере кинематографии, предложили освободить от уплаты НДС ▪Минфин внес поправки в ПБУ по учету расчетов по налогу на прибыль ✉️ Подписывайтесь на наши новостные рассылки, чтобы получать обзоры новостей законодательства от экспертов ДРТ на электронную почту. #Обзоры_ДРТ 📱Наш канал в MAX.

Упоминается признание ВС незаконности ТЦО-проверки контролируемых сделок, что прямо относится к контролю трансфертного ценообразования и сделкам между взаимозависимыми лицами.

7 октября приглашаем на встречу с экспертами Taxology в Санкт-Петербурге, посвященную актуальным вопросам налогового и таможенного регулирования. Мероприятие состоится в отеле WAWELBERG, в интерьерах неоренессанса, и объединит насыщенную деловую программу с возможностью для неформального профессионального общения. В программе: 📌Топ вопросов ФНС для налогового контроля в 2026 году 📌Итоги отчетной кампании ТЦО за 2025 год 📌Сколково/ИНТЦ и налоговые ИТ-льготы: возможен ли гармоничный переход? 📌Повышение налоговой эффективности по основным средствам 📌Тренды налоговых льгот 📌Способы возврата излишне уплаченных таможенных платежей и процентов за пользование «чужими деньгами»: актуальная практика Дата: 7 октября (среда) Время: 10:00–16:00 Формат: очное участие Регистрация по ссылке

Деловое мероприятие включает в программу «Итоги отчетной кампании ТЦО за 2025 год» — прямое упоминание контроля трансфертного ценообразования среди основных тем встречи с налоговыми экспертами.

➡️ Включать или не включать, вот в чём вопрос Текущая правоприменительная и судебная практика по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость товаров складывается негативно для участников ВЭД. Проверки таможенной стоимости после выпуска товаров по данному вопросу продолжаются, по результатам контроля компании преимущественно сталкиваются со существенными доначислениями таможенных платежей. 📌 Напоминаем, что под риском находятся участники ВЭД, в структуре импорта которых есть поставки от компаний группы. ❗ В этой связи участники ВЭД сталкиваются с непростым решением: Необходимо ли в их обстоятельствах добровольно включать дивиденды? Как произвести такое включение корректно, если нормативное регулирование не устанавливает конкретную методологию? Команда экспертов 🥇 готова оказать комплексную поддержку. ✅ Если участниками компании планируется распределение чистой прибыли, 🥇 поможет оценить таможенные и налоговые риски. ✅ При выявлении соответствующих рисков и в случае решения компании добровольно включить дивиденды в таможенную стоимость, 🥇 поможет разработать подход и методологию и согласовать их с таможенными органами. 🍀Мы всегда на связи, ждём ваши обращения через форму

Новость о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров при импорте от компаний группы (взаимозависимых лиц). Речь идёт о вопросе определения цены (таможенной стоимости) при поставках между связанными компаниями, что касается ценообразования в сделках между взаимозависимыми лицами.

Налоговые администрации БРИКС запустили новые инструменты для бизнеса и обмена опытом ✍️ Руководители налоговых администраций стран БРИКС договорились о запуске Сети поддержки налогоплательщиков. Соответствующий документ подписан в Нью-Дели. В единой базе знаний будет содержаться официальная информация о налоговых системах, ведении бизнеса и сервисах стран объединения. Если налогоплательщику понадобятся более глубокие разъяснения, он сможет направить запрос через Сеть поддержки в налоговые органы стран БРИКС. 📆 Сеть заработает с 1 января 2027 года. «Сотрудничество налоговых служб должно быть полезно не только нам самим. Его результат должен чувствовать налогоплательщик. Сеть поддержки БРИКС как раз превращает наше взаимодействие в конкретный сервис для бизнеса», – отметил руководитель ФНС России Даниил Егоров. Еще один практический результат встречи – запущена BRICS Tax Cross Learning Lab, общая образовательная платформа для сотрудников налоговых администраций, лекции которой будут размещены в публичном доступе. ➡️ Первые лекции образовательной платформы посвящены клиентоцентричности и кадровым практикам, в дальнейшем платформу планируется расширять и на другие направления. «Решения, которые будут приняты в ближайшие несколько лет, определят правила трансграничного налогообложения на целое поколение», – отметила министр финансов Индии Нирмала Ситхараман, подчеркнув важность позиции стран БРИКС в формировании новых глобальных налоговых правил. В этой связи страны БРИКС создали отдельную площадку для регулярного обсуждения вопросов в области международного налогообложения и трансфертного ценообразования. 1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ #мероприятия_фнс

Страны БРИКС создали отдельную площадку для регулярного обсуждения вопросов международного налогообложения и трансфертного ценообразования. Это событие профессионального мероприятия с участием ФНС по теме трансфертного ценообразования, прямо заявленное в контексте создания новой площадки.

Сокрытие реализации пива через подконтрольные звенья Завод Трехсосенский производил пиво, квас и напитки, но скрывало реальный объём производства и реализации. Продажи шли через формальные звенья — ООО «Термес» и ООО «Авангард». Налоговый орган посчитал, что это схема ухода от налогообложения с использованием подконтрольных организаций. Суды согласились: ❌ Взаимозависимость завода и «Термеса», «Авангарда», «Темпа», «Стандарта». ❌ 92 работника переведены из «Термеса» в «Авангард»; сотрудники и учредители — бывшие работники завода. ❌ Печати и базы 1С подконтрольных организаций хранились на серверах завода; изъяты в рамках уголовного дела. ❌ Книги продаж «Термеса» и «Авангарда» сопоставимы с деньгами от конечных покупателей. ❌ Транзитный характер движения средств: возврат выручки заводу и родственникам бенефициаров, закупка неучтённого сырья и транспорт. ❌ Погрузка товара шла с адреса производства завода; переговоры велись с логистами завода. ❌ Ранее факты сокрытия уже устанавливались за 2014–2016 и 2017–2018 гг. Постановление АС ПО от 18.09.2026 по делу № А55-14642/2025 #разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #сокрытие_реализации #взаимозависимые_лица #пиво @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Судебное решение о сокрытии реализации через подконтрольные организации. Предметом спора являются взаимозависимые лица (завод и формальные звенья ООО «Термес» и ООО «Авангард», контролируемые тем же бенефициаром), и спор касается перераспределения прибыли через манипуляцию ценами и объёмами реализации между взаимозависимыми сторонами.

Приглашаем принять участие в вебинаре Taxology, посвященном актуальной судебной практике и трендам налоговых проверок по сделкам с иностранцами. В рамках вебинара обсудим последнюю правоприменительную практику в части оспаривания расходов у российских компаний при выплатах иностранным контрагентам, а также применение льготных ставок налога у источника доходов иностранных лиц (проценты, дивиденды, роялти и доходы от оказания внутригрупповых услуг). В программе: 📌 Анализ судебной практики за 2025-2026 гг. по налоговым спорам в части выплат иностранным лицам: — процентов — дивидендов — роялти — иных видов доходов 📌 Тренды налоговых проверок по оспариванию расходов при выплатах иностранным лицам и вменению налога у источника: — доход от оказания внутригрупповых услуг — сделки с агентами 📌 Ответы на вопросы Дата: 6 октября (вторник) Время: 11:00 — 13:00 (МСК) Зарегистрироваться можно по ссылке #TaxWebinar

Вебинар Taxology посвящен актуальной судебной практике и трендам налоговых проверок по сделкам с иностранцами, включая оспаривание расходов при выплатах иностранным контрагентам, внутригрупповые услуги и применение льготных ставок налога. Тематика выплат иностранным лицам в контексте внутригрупповых сделок напрямую связана с ценообразованием между взаимозависимыми лицами.